Rejestracja w zakresie podatku od towarów i usług dotyczy osób fizycznych, osób prawnych, jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, wykonujących samodzielnie działalność gospodarczą jako producenci, handlowcy, usługodawcy, w tym podmioty pozyskujące zasoby naturalne, rolnicy.
Firma ma obowiązek rejestracji jako podatnik VAT, jeżeli:
wartość sprzedaży w poprzednim roku przekroczyła kwotę 200 tys. zł.
sprzedaje towary lub usługi wymienione w Ustawie o VAT.
Do wartości sprzedaży:
nie wlicza się kwoty podatku,
nie bierze się pod uwagę dostaw towarów i świadczonych usług uwzględnionych w art. 113 ust. 2 ustawy o VAT (m.in. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju).
Jeżeli firma rozpoczyna działalność w trakcie roku, to limit wartości sprzedaży należy obliczyć proporcjonalnie do liczby miesięcy, jakie pozostały do zakończenia danego roku kalendarzowego. Jeżeli wartość sprzedaży przekroczy kwotę 200 tys. zł, zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę.
Firma ma obowiązek rejestracji jako podatnik VAT, niezależnie od wartości zrealizowanej sprzedaży, gdy:
dostarcza:
towary wymienione w załączniku nr 12 do ustawy o podatku od towarów i usług (np. złom z metali szlachetnych, monety),
towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem: energii elektrycznej (CN 2716 00 00), wyrobów tytoniowych samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych do środków trwałych podlegających amortyzacji,
budynki, budowle lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b,
tereny budowlane,
nowe środki transportu,
towary w związku z zawarciem umowy na odległość (dot. preparatów kosmetycznych i toaletowych, komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych, urządzeń elektrycznych i nieelektrycznego sprzętu domowego oraz maszyn i urządzeń które nie zostały sklasyfikowane),
części do pojazdów samochodowych i motocykli (dot. dostaw hurtowych i detalicznych);
świadczy usługi:
prawnicze,
w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,
jubilerskie,
ściągania długów, w tym factoringu,
nie ma siedziby działalności gospodarczej na terytorium Polski.
Pełna lista czynności wyłączonych ze zwolnienia znajduje się w art. 113 ust. 13 Ustawy o VAT.
Kiedy firma jest zwolniona z obowiązku rejestracji jako podatnik VAT?
Firma jest zwolniona z obowiązku rejestracji jako podatnik VAT, gdy;
Niezależnie od wartości sprzedaży, jeżeli wykonuje wyłącznie czynności wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (np. usługi medyczne, opieka nad osobami niepełnosprawnymi) - jest to zwolnienie przedmiotowe.
Nie przekroczy limitu sprzedaży 200 tys. zł lub, gdy rozpoczynz działalność w trakcie roku, limitu ustalonego proporcjonalnie do liczby miesięcy w roku, w jakich będzie ją prowadzić - jest to zwolnienie podmiotowe.
Status podatnika zwolnionego oznacza, że firma nie musi składać deklaracji rozliczających VAT (na przykład JPK_V7M lub plik JPK_V7K), nie rozlicza w urzędzie skarbowym podatku należnego z tytułu sprzedaży oraz nie ma prawa do odliczenia (zwrotu) podatku naliczonego.
Kiedy firma może (ale nie musi) zarejestrować się jako podatnik VAT
gdy rozpoczyna działalność w bieżącym roku podatkowym i wiesz, że nie przekroczy limitu wartości sprzedaży 200 tys. zł netto, obliczanego proporcjonalnie do liczby miesięcy w roku w jakich będzie prowadzona działalność gospodarcza,
w ubiegłym roku wykazane zostały przychody ze sprzedaży nie przekraczające limitu 200 tys. zł netto,
wykonuje wyłącznie czynności wymienione w art. 43 ust. 1 Ustawy o VAT (stanowią katalog czynności zwolnionych przedmiotowo z VAT)
w przypadku gdy nie ma w Polsce siedziby działalności gospodarczej, stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, stałego miejsca zamieszkania lub zwykłego miejsca pobytu i wykonujesz na terytorium Polski wyłącznie czynności takie jak np. usługi transportowe, lub usługi telekomunikacyjne świadczone na rzecz osób niebędących podatnikami. Więcej na ten temat dowiesz się z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 listopada 2014 r. w sprawie określenia podatników niemających obowiązku składania zgłoszenia rejestracyjnego.
W takim przypadku firma będzie widnieć w Wykazie podatników VAT jako podatnik VAT zwolniony.
Kiedy należy uzyskać wpis na listę podatników VAT?
Zgłoszenie należy złóżyć:
przed dniem dokonania pierwszej sprzedaży towaru lub usługi, opodatkowanej podatkiem VAT
przed dniem, w którym traci się prawo do zwolnienia, czyli po przekroczeniu limitu 200 tys. zł wartości sprzedaży netto w ciągu roku podatkowego (lub – w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku – kwoty ustalonej proporcjonalnie do liczby miesięcy, jakie pozostały do zakończenia roku podatkowego),
przed początkiem miesiąca w którym firma rezygnuje ze zwolnienia podmiotowego lub zwolnienia, które przysługuje ci jako rolnikowi ryczałtowemu.
Pamiętaj! Podatnicy podatku od towarów i usług rejestrują się na potrzeby VAT przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu, czyli na przykład przed dokonaniem pierwszej dostawy towarów na rzecz swoich kontrahentów lub wykonaniem usługi.
Gdzie można załatwić sprawę wpisu?
Usługę można zrealizować w:
urzędach skarbowych,
urzędach skarbowych dla największych podmiotów,
Jeśli:
prowadzisz firmę jako osoba prawna (np. spółka z o.o.) lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej (np. stowarzyszenie) – złóż zgłoszenie do urzędu skarbowego, właściwego dla siedziby twojego podmiotu;
prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą – złóż zgłoszenie do urzędu skarbowego, właściwego dla twojego miejsca zamieszkania;
nie masz w Polsce siedziby, ale masz stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – złóż zgłoszenie do urzędu skarbowego, właściwego dla miejsca prowadzenia działalności;
nie masz siedziby, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce – złóż zgłoszenie do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
Urzędy skarbowe dla największych podmiotów
Jeśli ze względu na formą prowadzonej działalności oraz osiągane przychody rozliczasz się w urzędzie skarbowym dla największych podmiotów pamiętaj, aby zgłoszenie złożyć w:
I Mazowieckim Urzędzie Skarbowym w Warszawie - jeśli osiągasz przychód netto powyżej 50 mln euro.
Jak sprawdzić czy podmiot wpisany jest na listę VAT?
Lista VAT, rejestr VAT czy inaczej Biała lista VAT to rejestr podmiotów będących czynnymi podatnikami VAT oraz podmiotów zwolnionych czy wykreślonych z niniejszej listy.
Aby wyszukać podmiot masz 4 opcje wyszukiwarek dających możliwość:
sprawdzenie po NIP,
sprawdzenie po REGON,
sprawdzenie po rachunku bankowym (numer konta bankowego),
sprawdzenie po nazwie firmy.
Wyszukiwarka zawsze podaje datę na jaką sprawdzenie jest aktualne - zwykle jest to dzień sprawdzenia.
Jakie informacje otrzymasz:
czy figuruje w rejestrze, czy jest zwolniona czy też może wykreślona z rejestru VAT (zawsze podany jest powód wykreślenia),
nazwa firmy,
adres firmy,
identyfikatory: NIP, REGON, KRS (jeśli dotyczy),
informacje o ustanowionych prokurentach,
dane wspólników,
wykaz kont bankowych zgłoszonych do Urzędu skarbowego (nie mylić z indywidualny mikrorachunek podatkowy),
data rejestracji jako podatnika vat,i inne jeśli dotyczą.
Weryfikacja po NIP w inBillo
System stworzony przez inBillo daje możliwość generowania raportów ekonomiczno-rynkowych na temat dowolnego podmiotu gospodarczego zarejestrowanego w Polsce i posiadającego numer NIP. Z raportu dowiesz się czy weryfikowany podmiot jest czynnym podatnikiem VAT, kiedy został wpisany do rejestru, jakie konta bankowe zgłosił do organu podatkowego, a także czy ma zaległości wobec Urzędy skarbowego (tej informacji nie znajdzie na Białej liście VAT). Obok tych danych mamy też dane dotyczących zadłużenia w ZUS oraz u innych podmiotów gospodarczych. Prezentujemy również sieć powiązań, beneficjentów rzeczywistych, osoby uprawnione do reprezentacji podmiotu.
